證監(jiān)會14日發(fā)布《〈上市公司證券發(fā)行管理辦法〉第三十九條“違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除”的理解和適用——證券期貨法律適用意見第5號》，明確上市公司申請非公開發(fā)行股票，不得存在“上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除”的情形。

    “上市公司及其附屬公司”是指上市公司及其合并報表的控股子公司；“違規(guī)對外提供擔(dān)保”是指上市公司及其附屬公司違反相關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章、中國證監(jiān)會發(fā)布的規(guī)范性文件、公司章程的規(guī)定對外提供擔(dān)保，包括未按照相關(guān)法律規(guī)定履行董事會或股東大會表決程序；董事會或股東大會作出對外擔(dān)保事項決議時，關(guān)聯(lián)董事或股東未按照相關(guān)法律規(guī)定回避表決；董事會或股東大會批準的公司對外擔(dān)保總額或單項擔(dān)保的數(shù)額超過中國證監(jiān)會或者公司章程規(guī)定的限額；董事會或股東大會批準對外擔(dān)保事項后，未按照中國證監(jiān)會規(guī)定的內(nèi)容在指定媒體及時披露信息；獨立董事未按規(guī)定在年度報告中對對外擔(dān)保事項進行專項說明，并發(fā)表獨立意見；其他違反相關(guān)法律規(guī)定的對外擔(dān)保行為。

    “尚未解除”，是指上市公司遞交非公開發(fā)行股票申請文件時，上市公司及其附屬公司違規(guī)擔(dān)保尚未解除或其風(fēng)險隱患尚未消除，上市公司及其股東的利益安全存在重大不確定性，而不局限于《合同法》中“合同解除”的概念。擔(dān)保責(zé)任解除主要指上市公司及其附屬公司違規(guī)擔(dān)保狀態(tài)的停止、擔(dān)保責(zé)任的消滅，或者上市公司及其附屬公司已經(jīng)采取有效措施消除了違規(guī)擔(dān)保對上市公司及股東帶來的重大風(fēng)險隱患等。（記者 申屠青南）

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